Страховые взносы ИП за себя в 2026 году: сумма, 1% и сроки

Фиксированные взносы ИП в 2026 году

Совокупный фиксированный размер страховых взносов индивидуального предпринимателя за себя за полный 2026 год — 57 390 рублей. Платёж относится к обязательным пенсионному и медицинскому страхованию. Для этой суммы не имеет значения, получил ли предприниматель прибыль, были ли заказы и велась ли фактически деятельность: отсутствие дохода само по себе не отменяет обязанность.

Фиксированную часть перечисляют не позднее 28 декабря 2026 года. Не откладывайте платёж на последний день: заранее проверьте единый налоговый счёт, реквизиты и отражение операции в личном кабинете. По разъяснению ФНС уведомление об исчисленной сумме именно фиксированных взносов за себя не представляется.

Если статус ИП зарегистрирован или прекращён не с начала года, сумма обычно рассчитывается пропорционально периоду деятельности, а за неполный месяц — календарным дням. При закрытии ИП взносы уплачивают в специальный срок: не позднее 15 календарных дней со дня снятия с учёта. Точную сумму лучше получить через официальный калькулятор ФНС, указав даты регистрации и прекращения.

Когда платить дополнительный взнос 1%

Если определяемая по правилам НК РФ годовая база превысила 300 000 рублей, предприниматель дополнительно платит 1% с превышения. Это не 1% со всей выручки. Например, при базе 1 000 000 рублей расчётная дополнительная сумма составляет 7 000 рублей: (1 000 000 − 300 000) × 1%.

Для дохода или базы ровно 300 000 рублей дополнительного платежа нет. При базе 5 000 000 рублей расчёт до применения предельного ограничения составит 47 000 рублей. Максимальный размер дополнительного взноса за 2026 год — 321 818 рублей; он ограничивает только дополнительную часть, а не совокупный платёж. Таким образом, максимальная сумма за полный год с учётом фиксированных 57 390 рублей может составить 379 208 рублей.

Дополнительный взнос за 2026 год перечисляют не позднее 1 июля 2027 года. Не смешивайте эту дату со сроком фиксированной части: у платежей разные сроки. Если совмещаются несколько налоговых режимов, учитывайте базу по каждому из них и правило суммирования, установленное НК РФ; не складывайте банковские поступления без проверки налоговой квалификации.

Как определить базу по налоговому режиму

Правило расчёта 1% зависит от режима и вида дохода. На УСН с объектом «доходы» ориентируются на доходы, учитываемые по правилам этого режима; обычные расходы не вычитают из базы только потому, что они были оплачены. Поэтому сумму оборота по расчётному счёту нельзя автоматически считать правильной базой: проверьте авансы, возвраты, агентские расчёты и другие операции.

Для ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» в 2026 году базу для дополнительного взноса определяют с учётом фактической прибыли: из доходов вычитают расходы, учитываемые по правилам НК РФ. ФНС приводит формулу 1% × (доходы − расходы − 300 000 рублей). При этом нельзя дополнительно уменьшать эту базу на фиксированные взносы за себя. Изменения внесены Федеральным законом от 28 ноября 2025 года № 425-ФЗ. Сверьте состав доходов и расходов с налоговым учётом за год. Для патентной системы, общей системы, совмещения режимов и отдельных категорий плательщиков действуют специальные правила; не переносите формулу с одного режима на другой.

Предприниматели на АвтоУСН освобождены от фиксированных взносов за себя в период применения режима. При переходе на АвтоУСН посреди года или совмещении с другим режимом проверьте, за какие периоды возникает обязанность и какие правила применимы. Самозанятость без статуса ИП и статус ИП на налоге на профессиональный доход также требуют отдельной проверки условий освобождения.

Льготы, периоды без деятельности и сотрудники

НК РФ предусматривает отдельные периоды, за которые при соблюдении условий предприниматель может быть освобождён от фиксированных взносов, например уход за ребёнком до полутора лет, военная служба по призыву и некоторые другие обстоятельства. Как правило, важно одновременно не вести предпринимательскую деятельность за соответствующий период и представить заявление с подтверждающими документами. Само наличие уважительной причины не означает, что освобождение появится автоматически.

Взносы «за себя» не заменяют страховые взносы и отчётность за работников. Если ИП выплачивает зарплату или вознаграждение физическим лицам, отдельно проверьте расчёт страховых взносов, НДФЛ, уведомления и сроки сдачи работодателя. Для ИП без наёмных работников отдельный расчёт по страховым взносам за себя в налоговую обычно не подаётся; декларации по выбранному налоговому режиму при этом могут оставаться обязательными.

Сохраните расчёт доходов, книгу учёта, документы по расходам, сведения о режиме, платёжные документы и подтверждение льготы. Эти данные помогут объяснить базу при сверке с налоговой и быстро исправить ошибку.

Практический порядок расчёта и оплаты

Сначала зафиксируйте налоговый режим и даты его применения. Затем соберите налоговые доходы за год, отдельно проверьте возвраты и операции посредников, а для объекта «доходы минус расходы» — подтверждённые расходы, которые учитываются по правилам 2026 года. При совмещении режимов разнесите показатели по каждому направлению.

После этого проверьте порог 300 000 рублей, рассчитайте 1% и примените годовое ограничение. Сравните результат с калькулятором ФНС, выбрав нужный год и даты деятельности. Зафиксируйте отдельно 57 390 рублей фиксированной части и возможную дополнительную сумму. Если сведения в калькуляторе и вашем учёте различаются, выясните причину до перечисления.

Перечислите фиксированную часть в срок до 28 декабря 2026 года, дополнительный взнос за 2026 год — до 1 июля 2027 года. После платежа проверьте его отражение на едином налоговом счёте. При прекращении статуса ИП используйте срок 15 календарных дней и пересчитайте сумму с учётом даты снятия с учёта. При существенных доходах, нескольких режимах или спорном составе расходов поручите проверку бухгалтеру до окончания налогового периода.

Для планирования можно сравнить разные варианты налогового учёта в материале о выборе объекта УСН в 2026 году. Если прекращаете деятельность, используйте отдельную инструкцию о том, как закрыть ИП и завершить расчёты. Документы для организации бухгалтерского процесса собраны в разделе бухгалтерского сопровождения и в наборе для самостоятельного учёта.

Чек-лист

Вопросы и ответы

Нормативная база