Налоговая вправе снять расходы и вычеты по НДС, если решит, что контрагент «технический». Проверка контрагента и отчёт о ней — главное доказательство, что вы проявили должную коммерческую осмотрительность по статье 54.1 НК РФ.
Проверить контрагента бесплатно →Должная коммерческая осмотрительность — это разумная проверка контрагента перед сделкой, которую совершил бы добросовестный участник оборота. Понятие закреплено практикой и связано со статьёй 54.1 НК РФ: налогоплательщик не вправе уменьшать налоги по операциям с контрагентом, который не вёл реальной деятельности. Если налоговая докажет, что вы не проверили партнёра и работали с «техничкой», вам доначислят НДС, налог на прибыль, пени и штраф.
Проявить осмотрительность — значит проверить контрагента по официальным источникам до заключения договора и сохранить результат. Отчёт Арбитума фиксирует дату и время проверки, статус компании, финансы, долги, суды и банкротство по данным ЕГРЮЛ, ФНС, ФССП, Картотеки арбитражных дел и Федресурса. Этот PDF прикладывают к досье по сделке: он показывает, что на момент заключения договора риски были оценены.
Помимо отчёта, запросите у контрагента и сохраните: устав, решение или приказ о назначении руководителя, а если договор подписывает не директор — доверенность на подписанта. Зафиксируйте факт проверки в самом договоре или во внутреннем акте. Готовая формулировка для договора есть в отчёте Арбитума.
Прямой обязанности «проверять контрагента» в НК нет, но статья 54.1 позволяет налоговой снять расходы и вычеты по сделкам с недобросовестными контрагентами. Проверка — способ защититься от таких претензий.
Отчёт о проверке контрагента по официальным источникам, сформированный до заключения договора, с указанием даты и времени. Его прикладывают к досье по сделке.
Если контрагент окажется «техническим», налоговая может отказать в вычете НДС и в признании расходов, доначислить налоги, пени и штраф.
Выписка подтверждает существование компании, но осмотрительность шире: важны финансы, долги, суды и банкротство. Комплексный отчёт убедительнее простой выписки.
Перед каждой существенной сделкой и периодически по действующим договорам — состояние контрагента может ухудшиться.
Подготовьте договор, проверьте риски и подпишите документ.
НачатьДа, сервис позволяет подготовить документ онлайн.